Steuernummer: čo je nemecké daňové číslo a ako ho získať?

Steuernummer je nemecké daňové identifikačné číslo, ktoré vám pridelí nemecký finančný úrad. Potrebuje ho každý živnostník, ktorý v Nemecku vykonáva stavebné práce. Bez neho nezískate Freistellung, teda oslobodenie od 15 % stavebnej zrážkovej dane. Pre slovenských remeselníkov ho vydáva jediný úrad v celom Nemecku – Finanzamt Chemnitz-Süd. O Steuernummer požiadate elektronicky cez portál Mein ELSTER vyplnením formulára Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Vybavenie spravidla trvá 4 až 6 týždňov.

Čo je Steuernummer?

Steuernummer je evidenčné číslo, ktoré nemecký finančný úrad pridelí podnikateľovi alebo firme na daňové účely. V nemeckom daňovom systéme plní podobnú funkciu ako slovenské DIČ. To však neznamená, že pri každej novej zákazke dostanete nové číslo. Ak budete naďalej vykonávať stavebné práce v Nemecku a zostanete v pôsobnosti Finanzamt Chemnitz-Süd, budete používať rovnaké Steuernummer. Zmeniť sa môže napríklad vtedy, ak sa zmení príslušnosť finančného úradu.

Aký tvar má Steuernummer?

Tvar čísla sa v Nemecku líši podľa spolkovej krajiny. Číslo uvedené na rozhodnutí finančného úradu má podľa spolkovej krajiny spravidla 10 až 11 číslic (v niektorých prípadoch 12), zvyčajne oddelených lomkami. Finanzamt Chemnitz-Süd, ktorý vybavuje slovenských živnostníkov, vydáva čísla v tvare 214/xxx/xxxxx. Pri elektronickom podaní cez portál ELSTER sa toto číslo automaticky prevedie do jednotného 13-miestneho spolkového formátu. Ak vám preto systém zobrazí inú podobu čísla, než je na papierovom rozhodnutí, nejde o chybu.

Steuernummer budete uvádzať pri každej komunikácii s nemeckým finančným úradom a nájdete ho aj na vydanom Freistellungu.

Steuer-ID, USt-IdNr., W-IdNr. – ktoré číslo je ktoré

Nemecko používa niekoľko daňových čísel naraz a remeselníci si ich pravidelne mýlia. Rozdiel je jednoduchý: Steuernummer sa viaže na váš daňový prípad, ostatné čísla na vašu osobu alebo podnikateľskú činnosť.

Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) je nové číslo, ktoré nemecká daňová správa zavádza od novembra 2024. Prideľuje sa automaticky, takže oň nemusíte žiadať. Ak ste ho doteraz nedostali, je to v poriadku. Bundeszentralamt für Steuern ho existujúcim podnikateľom prideľuje postupne. V prechodnom období sa naďalej používa aj Steuernummer. Do budúcna má W-IdNr. postupne prevziať úlohu jednotného identifikačného čísla podnikateľa v komunikácii s finančnými úradmi.

Kto Steuernummer potrebuje?

Steuernummer potrebuje každý podnikateľ alebo živnostník, ktorý má v Nemecku daňové povinnosti. Ak vykonávate stavebné práce v Nemecku, je jeho pridelenie nevyhnutné aj na získanie Freistellungu. Nemecký zákon o dani z príjmov pojem stavebné práce definuje široko: patrí sem zhotovenie, oprava, údržba, zmena aj odstránenie stavby.

Elektroinštalácie, montáž rozvodov, vykurovania či sanity na stavbe pod túto definíciu spadajú. Ak teda idete na montážnu zákazku ako elektrikár alebo inštalatér, týka sa vás to.

Dôležitý, no často prehliadaný detail: nezáleží na tom, kde v Nemecku sa stavba nachádza. Či pracujete v Mníchove, Hamburgu alebo v Porúrí, príslušný je vždy Finanzamt Chemnitz-Süd. Nemusíte teda hľadať úrad podľa miesta stavby ani meniť úrad pri každej novej zákazke.

Steuernummer na podnikanie naopak nepotrebujete, ak v Nemecku pracujete ako zamestnanec. Daňové povinnosti súvisiace so zamestnaním za vás spravidla plní zamestnávateľ.

Ako o Steuernummer požiadať krok za krokom?

Skôr než sa pustíte do formulára, je dobré vedieť jednu vec. O Steuernummer nemôžete požiadať vopred bez konkrétnej zákazky v Nemecku. V žiadosti musíte uviesť, pre koho budete pracovať, kde sa bude zákazka vykonávať a akú činnosť budete vykonávať. V praxi spravidla nie je potrebné prikladať zmluvu ani objednávku. Finančný úrad si však môže podľa okolností vyžiadať ďalšie podklady alebo informácie.

Práve preto je dobré myslieť dopredu. Zákazku už môžete mať dohodnutú, no bez 15 % zrážky začnete fakturovať až o vyše mesiac. Ak začnete s vybavovaním hneď po podpise zmluvy, budete mať dostatok času na vybavenie Steuernummer aj Freistellungu. Ak to necháte na poslednú chvíľu, objednávateľ vám z prvých faktúr zrazí 15 %.

Samotné podanie je elektronické a má šesť krokov:

1. Zaregistrujte sa v portáli Mein ELSTER. Ak ešte nemáte pridelené Steuernummer, môžete využiť registráciu iba pomocou e-mailovej adresy. Nepotrebujete nemecký občiansky preukaz. Účet vám vznikne okamžite, jeho funkcie sú však obmedzené. Umožňuje podať len formulár Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Všetky ostatné funkcie používateľského účtu si sprístupníte až po tom, ako vám úrad pridelí Steuernummer.
2. Pripravte si potvrdenie slovenského daňového úradu o daňovej registrácii, živnostenský list alebo výpis zo živnostenského registra a doklad totožnosti. Finančný úrad si môže v závislosti od konkrétneho prípadu vyžiadať aj ďalšie podklady alebo informácie.
3. Vyplňte formulár Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, konkrétne verziu pre fyzické osoby (Einzelunternehmen).
4. V rovnakom formulári vyplňte aj časť o Freistellungu podľa § 48b nemeckého zákona o dani z príjmov (EStG). Nejde o samostatnú žiadosť, ale o časť toho istého formulára.
5. Podanie odošlite na Finanzamt Chemnitz-Süd. Úrad si môže dodatočne vyžiadať doplňujúce doklady.
6. Počkajte na rozhodnutie. Číslo vám príde poštou, spravidla do 4 až 6 týždňov od podania.

Uvedená lehota 4 až 6 týždňov je orientačná. Reálny čas závisí od vyťaženosti úradu a najmä od toho, či ste podali kompletné podklady. Neúplná žiadosť je najčastejším dôvodom, prečo vybavenie trvá dlhšie.

Počítajte s tým, že všetko je po nemecky

V praxi je to najväčšia prekážka celého procesu. Oplatí sa s ňou počítať od začiatku. Portál ELSTER aj formulár Fragebogen zur steuerlichen Erfassung sú v nemčine. Aj prípadné doplňujúce otázky z úradu vám prídu v nemčine a odpovedať na ne budete musieť po nemecky.

Slovenská verzia formulára existuje, slúži však len ako pomôcka na porozumenie. Úradu sa odovzdáva nemecké tlačivo. Ak po nemecky neviete, máte tri možnosti: požiadať o pomoc niekoho, kto jazyk ovláda, obrátiť sa na nemeckého daňového poradcu alebo to nechať na sprostredkovateľa, ktorý s úradom komunikuje za vás.

Aj preto sa oplatí začať s vybavovaním včas a nenechávať ho na poslednú chvíľu.

Steuernummer a Freistellung: ako spolu súvisia?

Ak v Nemecku vykonávate stavebné práce a nemáte platný Freistellung, objednávateľ vám zo zákona zrazí 15 % z ceny za stavebné práce. Ide o tzv. Bauabzugsteuer (zrážkovú daň zo stavebných prác), ktorú odvedie nemeckému finančnému úradu. Pri výpočte tejto zrážky sa vychádza zo základu, ktorý zahŕňa aj nemeckú DPH. Freistellung túto zrážku odstráni. Bez Steuernummer vám ho však úrad nevydá, pretože pod týmto číslom vás eviduje.

Je tu však jedna dôležitá vec, ktorú mnohé zdroje vysvetľujú nepresne. Ak žiadate prvýkrát a Steuernummer ešte nemáte, nejde o dve samostatné žiadosti. O Freistellung sa žiada priamo v rámci formulára Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Jedným podaním tak vybavíte Steuernummer aj Freistellung.

Iné je to pri ďalších žiadostiach. Keď už Steuernummer máte a Freistellungu končí platnosť, o jeho predĺženie žiadate samostatne.

Bez Steuernummer pritom nemáte zakázané v Nemecku pracovať. Zákazku môžete prijať aj fakturovať. Objednávateľ vám však z každej faktúry zrazí 15 % a odvedie ich nemeckému finančnému úradu. O tieto peniaze neprichádzate natrvalo: započítajú sa vám na daňovú povinnosť a môžete požiadať o ich vrátenie. Nemáte ich však k dispozícii celé mesiace, čo môže byť pre bežného živnostníka citeľný zásah do financií. Nejde teda o to, či v Nemecku pracovať môžete alebo nemôžete. Podstatné je, či peniaze dostanete hneď, alebo až neskôr.

Na žiadosť o vrátenie zrazenej dane máte čas do konca druhého kalendárneho roka, ktorý nasleduje po roku, v ktorom bola daň odvedená. Nie je to neobmedzená lehota, preto sa oplatí myslieť na ňu včas.

Podrobnosti o samotnom Freistellungu, jeho platnosti a predĺžení nájdete v službe Freistellung – oslobodenie od stavebnej zrážkovej dane v Nemecku. Ak vám objednávateľ z dôvodu chýbajúceho alebo neplatného Freistellungu zrazil 15 % Bauabzugsteuer, nejde automaticky o definitívnu stratu peňazí. Za splnenia podmienok môžete požiadať o ich vrátenie. S celým procesom vám pomôže služba Bauabzugsteuer – vrátenie stavebnej zrážkovej dane z Nemecka.

Čo príde po tom, ako číslo dostanete?

Steuernummer sa prideľuje len raz a zostáva vám. Pri Freistellungu to však funguje inak.

Freistellung možno vydať najviac na tri roky. Pri prvej žiadosti však finančný úrad spravidla vystaví Freistellung len na jeden rok. Počas tohto obdobia môže posúdiť, ako si podnikateľ plní svoje daňové povinnosti. Ak je všetko v poriadku, pred uplynutím platnosti môžete požiadať o jeho predĺženie. Následný Freistellung môže byť vydaný až na tri roky.

Prakticky to znamená, že pri novej zákazke môže byť potrebná nová žiadosť. Ďalšie vybavenie je zvyčajne jednoduchšie, pretože Steuernummer už máte pridelené. To však neznamená, že Freistellung vybavíte raz a už sa oň nebudete musieť starať. V praxi sa osvedčilo podať žiadosť o predĺženie približne 2 mesiace pred skončením platnosti. Získate tak dostatočný čas na jej vybavenie a znížite riziko, že vám objednávateľ bude opäť zrážať 15 % z úhrady za stavebné práce.

Úrad môže Freistellung aj zamietnuť. Zákon uvádza tri hlavné dôvody: nesplníte ohlasovacie povinnosti, neposkytnete úradu potrebnú súčinnosť alebo nepredložíte potvrdenie domáceho daňového úradu o daňovej registrácii. Práve nepredloženie potvrdenia o daňovej registrácii je pre slovenských živnostníkov najčastejšou príčinou zdržania, preto si ho vybavte skôr, než začnete vypĺňať nemecké tlačivo.

Nemusíte to riešiť sami

Vybavenie Steuernummer nie je nezvládnuteľné. Vyžaduje si však čas, správne podklady a komunikáciu s nemeckým finančným úradom. Ak si ho chcete vybaviť sami, tento článok vám poskytne všetky dôležité informácie.

Ak sa tým však nechcete zaoberať, Jurling vám vybaví Steuernummer aj Freistellung ako súčasť prípravy na zákazku. Pomôže vám aj s formulárom A1, poistením zodpovednosti či ohlásením remeselnej činnosti na Handwerkskammer. Je len na vás, ktorú možnosť si vyberiete.

Časté otázky

Aký je rozdiel medzi Steuernummer a Steuer-ID?

Steuernummer prideľuje konkrétny finančný úrad a viaže sa na váš daňový prípad. Môže sa zmeniť a jeden podnikateľ ich môže mať aj viac. Steuer-ID prideľuje Spolkový centrálny daňový úrad. Je osobné, doživotné a nemení sa. Dostávajú ho nielen osoby prihlásené na pobyt v Nemecku, ale aj fyzické osoby, ktoré tam pobyt nemajú, no vznikne im tam daňová povinnosť. Ako slovenský živnostník so stavebnou zákazkou v Nemecku môžete mať obe čísla. Freistellung je však vždy naviazaný na Steuernummer.

Ako dlho trvá vybavenie Steuernummer?

Spravidla 4 až 6 týždňov od podania kompletnej žiadosti. Ak úrad zistí, že chýbajú doklady, vybavenie sa predĺži o čas potrebný na ich doplnenie. Oficiálna záväzná lehota na vybavenie stanovená nie je.

Potrebujem Steuernummer, ak pracujem v Nemecku len krátkodobo?

Povinnosť sa neodvíja od dĺžky pobytu, ale od toho, koľko vám nemecký objednávateľ zaplatí za stavebné práce. Ak vám jeden nemecký objednávateľ zaplatí za kalendárny rok menej než 5 000 eur, zrážkovú daň strhávať nemusí ani bez Freistellungu. Pri bežnej montážnej zákazke však túto hranicu prekročíte veľmi rýchlo. Bez Freistellungu vám potom objednávateľ zrazí 15 % a bez Steuernummer Freistellung nezískate. Pri veľmi krátkom pôsobení môže úrad Freistellung vydať aj vtedy, keď preukážete, že v Nemecku pravdepodobne nevznikne daňová povinnosť.

Musím žiadať o Steuernummer a Freistellung naraz?

Ak žiadate prvýkrát a budete v Nemecku vykonávať stavebné práce, áno. O Freistellung sa žiada priamo vo formulári Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, ktorým zároveň žiadate aj o pridelenie Steuernummer. Samostatne sa o Freistellung žiada až pri jeho predĺžení.

Kde nájdem svoje Steuernummer, ak som ho stratil?

Steuernummer nájdete na písomnostiach, ktoré vám zaslal Finanzamt Chemnitz-Süd, na vydanom Freistellungu aj vo svojom účte Mein ELSTER. Ak ho neviete nájsť, obráťte sa na Finanzamt Chemnitz-Süd, ktorý vám po overení totožnosti oznámi vaše daňové číslo (Steuernummer).

Môže mi so Steuernummer pomôcť Jurling?

Áno. V rámci služby Freistellung vám pomôžeme aj s vybavením Steuernummer. Pripravíme formulár, skompletizujeme potrebné prílohy a budeme za vás komunikovať s nemeckým finančným úradom.

(Článok bol naposledy aktualizovaný v júli 2026. Informácie vychádzajú z oficiálnych podkladov nemeckej finančnej správy. Nejde o daňové poradenstvo.)